Какая система налогообложения подходит для IT-компаний?

Сравнение налоговых режимов для it-компаний

• УСН - упрощенная система налогообложения. Удобна единой фиксированной налоговой ставкой и возможностью выбрать базу для расчета налога - процент с доходов (6%) или с разницы между доходами и расходами (15%). Если у вас небольшие расходы, объект “Доходы” подходит оптимально. Когда расходов больше, чем 60% от оборота, имеет смысл использование объекта “Доходы за вычетом расходов”. Ставка налога для ИТ-компаний в некоторых регионах снижена.
• АУСН - автоматизированная упрощенная система налогообложения. Новый экспериментальный режим по аналогии УСН, но я рядом ограничений. К примеру, у вас может быть не более 5 сотрудников, доход не выше 60 млн., регистрация в Москве, Московской, Калужской области или Республике Татарстан. Отличается от УСН более высокими ставками - 8% на “Доходы” и 20% на “Доходы за минусом расходов”.
• ОСНО - общая система налогообложения. Система предполагает много налогов (НДС, на прибыль, на имущество), вынуждает нанимать бухгалтера, ежемесячно отчитываться. Но, государство предоставляет льготы на налог на прибыль it-компаний, и на НДС. Так как ставка налога на прибыль it-компаний до конца 2024 г. опущена до 0%, есть смысл рассмотреть данный режим налогообложения.

Если вы уже прошли регистрацию ИП или ООО на неподходящем режиме, потребуется сменить систему налогообложения.

Упрощёнка для ИТ-компаний

Условия для упрощёнки:

• В компании не более 130 сотрудников,
• Доход бизнеса не более 200 млн ₽ в год,
• ОС - не более 150 млн ₽,
• Доля участия других компаний в капитале ООО - не выше 25%,
• У компании нет филиалов,
• Деятельность не входит в список запрещенных для УСН согласно ст. 346.12 НК РФ (банки, ломбарды, МФО, адвокаты, нотариусы, агентства занятости и пр.).

Для ИТ-компании налоги выгоднее платить по упрощенной системе налогообложения. Режим доступен в двух вариантах: УСН “Доходы” 6% и УСН “Доходы минус расходы” 15%. Считается, что выгоднее выбирать 6%, если ваши официальные расходы не превышают 60% от оборота.

ИП и ООО на упрощенке не платят НДС, налог на прибыль, налог на имущество. Также к плюсам режима относится возможность компенсировать уплаченные взносы, за сотрудников, простая ежегодная отчетность в форме налоговой декларации, минимальный бухучет (книга), возможность платить налоги ежеквартально. Обратите внимание, что при убытках на УСН 15% есть минимальный налог.

ОСНО для IT-компаний

Самая сложная и дорогая система, которую чаще выбирают крупные компании или организации, которые нуждаются в выделении НДС. На ОСНО бизнесмены платят налог на прибыль, НДС, налог на имущество.

Но, господдержка ИТ-сферы позволяет получить:

• Освобождение от НДС (при условиях, см. п.п. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ)
• Льготу на налог на прибыль ИТ-компании (см. п. 1.15 ст. 284 НК РФ)
• Пониженные тарифы на страховые взносы (см. пп.3 п.1, п. 5, 2.2 ст. 427 НК РФ)

Важное условие для получения льгот на налог на прибыль для ИТ-компаний в России в 2023 году - компания должна иметь аккредитацию и штат от 50 человек.

Прохождение аккредитации открывает доступ и к другим льготам, в том числе - для сотрудников ИТ компаний: отсрочка от армии, льготная ипотека, отмена НДФЛ.

Открыть ИП или ООО с заявлением УСН

Зарегистрировать ИП или ООО для открытия it-компании можно онлайн с помощью нашего сервиса. Это бесплатно. Сервис может заполнить заявление на регистрацию, подобрать подходящие ОКВЭД, подготовить уведомление о выборе УСН. Вы получите полный комплект документов для налоговой по одной заявке и сможете сразу отправить его в ИФНС.

Выбирайте автоматический сервис и следуйте подсказкам: регистрация ИП или открытие ООО.

Как перейти на УСН

Если вы хотите изменить систему налогообложения и перейти на УСН, подайте в налоговую уведомление до 31 декабря текущего года. Переход на УСН возможен только с нового календарного года. Исключение — закрытие и повторное открытие ИП. С нашим сервисом это сделать очень просто - закрыть и открыть онлайн.

Уведомление об УСН для ИП

Уведомление об УСН для ООО

Взносы для ИТ-компаний

Применение УСН не освобождает от обязанностей по уплате обязательных страховых отчислений. Независимо от того, какие налоги платят it-компании, бизнесмены платят взносы:

• ИП за себя - 45 842 руб. в год + 1% в ПФР от дохода свыше 300 000 ₽ в год.
• Страховые взносы за сотрудников: 30% в пределах единой базы исчисления (доход сотрудника 1 917 000 ₽ в год нарастающим итогом) и 15,1% (при превышении установленной базы).
• Взнос за травматизм - от 0,2% до 8,5% оплачивается при найме сотрудника по трудовому договору (при найме по ГПХ взнос не уплачивается).

Но, если компания прошла аккредитацию, размер страховых взносов снижается до 7,6%. А еще, можно уменьшить налог УСН или цену патента на уплаченные взносы. До 50% — от взносов за сотрудников или 100% — от своих взносов.