УСН “Доходы минус расходы” для чайников

Декларация УСН
Заполнить декларацию

Скачать декларацию УСН

Найдите своё ООО или ИП по базе налоговой, заполните поля формы по подсказкам и скачайте заполненную декларацию.

Скачать бланк для распечатки и заполнения от руки

PDF, 724 KB

Скачать бланк для заполнения вручную на компьютере

XLS, 272 KB

Заполнить декларацию

1. Что такое “Доходы минус расходы”

Упрощенная система налогообложения - это льготный налоговый режим. На нем ИП и ООО платят единый налог, который заменяет налог на прибыль, на имущество и НДС. Но сколько именно платить, бизнесмен решает сам: 6% с доходов или 15% с доходов, уменьшенных на величину расходов.

УСН “Доходы минус расходы” - это разновидность упрощенки. На этом объекте налогом по ставке 15% облагается разница между доходами и расходами. Но полностью уйти от налога не удастся, даже если расходов больше: придется платить минимальный налог 1% от дохода.

Ставка на этом объекте может меняться:

• Повысится до 20%, если изменились лимиты УСН: доход за год был от 150 млн руб. - до 200 млн руб. или в штате стало от 100 - до 130 человек
• Понизится до 0% на налоговых каникулах. Также некоторые регионы снижают ставку до 5%

Доходы на этом объекте - это доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы (например, прибыль от сдачи имущества в аренду).

А что считать расходами, указано в пункте 1 ст. 346.16 НК РФ. Это, например:

• Выплата зарплат и пособий
• Страхование работников, имущества и ответственности
• Покупка материалов для упаковки товаров
• Аренда и лизинг
• Приобретение исключительных прав
• Командировки
• Бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги и др.

2. Что такое “Доходы минус расходы”

Общая формула расчета такая: (доходы - расходы) * 15%.

По той же формуле делайте расчет авансовых платежей. Причем доходы и расходы считайте нарастающим итогом, то есть суммируйте их с начала года, а не поквартально. Авансы уменьшают налог к уплате по итогам года. Поэтому при последующей оплате налога вычитайте суммы уже уплаченных авансов.

Перед оплатой проверьте, нужно ли вам платить налог в общем порядке по формуле или минимальный. Второй платится, если сумма налога меньше 1% полученных доходов. Тогда нужно платить 1% от доходов.

Пример:

1. Доходы за год 18 млн. рублей. Расходы за год 16 млн. рублей.
2. Налоговая база (доходы - расходы): 18 000 000 - 16 000 000 = 2 млн. рублей.
3. Определим налог по ставке 15% (налоговая база * 15%): 2 000 000 * 15% = 300 000 рублей.
4. Проверим минимальный налог (доходы * 1%): 18 000 000 * 1% = 180 000 рублей.

Налог, рассчитанный в общем порядке, больше минимального, поэтому платятся 300 000 рублей.

Отчетный период на УСН - календарный год, поэтому учитывайте доходы и расходы за прошедший год.

Получите онлайн декларацию
для УСН 15%

Онлайн-сервис вместо вас заполнит декларацию УСН для объекта “Доходы минус расходы”. Просто укажите своё ИП или ООО в базе налоговой и внесите данные. Сервис сам распределит сведения в поля декларации. Ошибки исключены!

Скачать декларацию УСН Подробнее

3. Кому подойдет упрощенка на 15%

• Бизнесменам, чьи расходы больше 60%. Обычно это бизнес с низкой маржинальностью, небольшими наценками
• Бизнесменам с большим штатом. Ведь страховые взносы за сотрудников можно списать в расходы
• Плательщикам торгового сбора в Москве. Сумму сбора можно включить в расходы

Полезные статьи об УСН

• Декларация УСН для ИП на 15%: инструкция по заполнению в 2023 году
• Расшифровка доходов и расходов на УСН для налоговой. Образец
• Что такое единый платёж по УСН, который ввели с 2023 года?