Подготовка и сдача декларации по УСН для ИП и ООО онлайн

ИП на УСН должен сдать декларацию по налогу на УСН и оформить Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) для расчета налоговой базы. Эта отчетность обязательна для всех ИП. Дополнительная отчетность сдается в некоторых случаях:

• Если ИП попал в подборку Росстата (проверьте на сайте ведомства), сдается отчетность по форме 1-ИП или 1-ИП (торговля).
• Декларацию по косвенным налогам сдают ИП, которые ввозят в Россию товары из ЕАЭС. Подается в налоговую каждый месяц.
• Декларация по НДС. Подают в налоговую, если ИП по ошибке выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС или был налоговым агентом по НДС.
• Декларация по водному налогу. Ее подают в ФНС раз в квартал по необходимости. Например, если ИП использовал для полива полей речную воду.
• Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. Сдают ИП, которые ввозили в РФ импортные мониторы, проекторы, холодильники и др.

Декларация по УСН сдается после закрытия ИП в налоговой. Срок сдачи — до 25 числа месяца, следующего за месяцем закрытия. Если не успеть сдать декларацию в этот срок, то налоговая может наложить штраф в размере 1000 рублей, если налоги уплачены. Если нет — дополнительно к штрафу могут быть начислены 5% пени от неуплаченных налогов за каждый месяц просрочки.

При расчете налога в расходы включаются: выплаты зарплат и пособий, расходы на страхование работников, имущества и ответственности, покупка материалов для упаковки товаров, платежи по аренде и лизингу, приобретение исключительных прав, расходы на патентование результатов интеллектуальной деятельности, командировки, покупка сырья для производства товаров, финансирование научных исследований, оплата бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг и др. Полный перечень видов расходов, учитываемых при расчете налога на УСН “доходы минус расходы” указаны в пункте 1 ст. 346.16 НК РФ. Штрафы и пени за нарушение условий гражданских договоров расходами на УСН не считаются.

В доходы в данном случае входят доходы от реализации и некоторые внереализационные доходы. Доходы от реализации - это выручка от продажи продукции собственного производства, работ и услуг; выручка от реализации ранее приобретенных товаров и выручка от реализации имущественных прав. Сюда же включаются суммы авансов и предоплат по заключенным договорам. К внереализационным доходам относятся: полученные безвозмездно активы, штрафные санкции, полученные от партнеров, проценты по выданным кредитам и займам, доходы от долевого участия в других юридических лицах, доходы от сдачи имущества в аренду или субаренду, доход от участия в простом товариществе, суммы списанной кредиторской задолженности и др.

Код ОКТМО указан в уведомлении Росстата, которое выдается организации или индивидуальному предпринимателю при регистрации. Узнать свой ОКТМО можно также на сайте Федеральной службы государственной статистики или на сайте ФНС в сервисе Федеральной информационной адресной системы (ФИАС).