Как обосновать пониженную ставку в декларации УСН

Декларация УСН
Заполнить декларацию

Скачать декларацию УСН

Найдите своё ООО или ИП по базе налоговой, заполните поля формы по подсказкам и скачайте заполненную декларацию.

Скачать бланк для распечатки и заполнения от руки

PDF, 724 KB

Скачать бланк для заполнения вручную на компьютере

XLS, 272 KB

Заполнить декларацию

1. Зачем нужны сведения о пониженной ставке УСН

Стандартные ставки по упрощенной системе налогообложения: 6% на объекте “Доходы” и 15% на “Доходы - расходы”. Но они могут быть понижены для некоторых сфер деятельности. Для этого регионы принимают специальные законы.

И если субъект, в котором работают ИП или ООО, принял такой закон, то важно найти в нем соответствующую статью. Ее данные надо внести в декларацию УСН, и тогда бизнесмен сможет сэкономить на налоге.

Если не указать код обоснования применения налоговой ставки УСН ниже обычной, то и налог будет рассчитан по стандартным ставкам 6% или 15%. Даже если предприниматель или компания имеют право платить налог, например, по ставке 0%.

Заполнить декларацию УСН онлайн

Онлайн-сервис заполнит декларацию УСН за вас. Нужно только указать своё ИП или ООО в базе налоговой. Ваши данные автоматически подставятся в поля декларации. Ошибки исключены! Это быстро и удобно.

Декларация УСН

2. Инструкция: как обосновать пониженную ставку в декларации УСН

Вот, где в действующей форме декларации от 2020 года поля для пониженной ставки:

• Для УСН “Доходы” – в строке 124 раздела 2.1.1
• Для УСН “Доходы минус расходы” – в строке 264 раздела 2.2

2.1 Как сформировать код

Код обоснования пониженной ставки в декларации по УСН состоит из двух частей:

1. Сначала впишите 7 знаков до косой черты «/». В них закодированы номер статьи и пункта Налогового кодекса РФ, в которых написано о том, что местные власти вправе понижать ставки УСН. Это коды из приложения № 5 к Порядку заполнения декларации, вот они, выберите подходящий:
   • 3462010 - если ставка понижена региональным законом в пределах от 1% до 6%
   • 3462020 - если понижена в пределах от 5% до 15%
   • 3462030 - если налоговая ставка уменьшена законом Крыма и Севастополя
   • 3462040 - если установлена ставка 0% для ИП, впервые зарегистрированных после принятия регионального закона и работающих в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания
2. Затем внесите 12 знаков после черты «/». В этой части кода - номер, пункт и подпункт статьи регионального закона, которым введена пониженная ставка. Для каждого деления (номер статьи, номер пункта, номер подпункта) предусмотрено 4 ячейки. Если не все окажутся заполнены, то в оставшиеся впишите нули. Для разделительного знака - отдельная ячейка, например, если номер статьи 1.1.

Пример:

ИП из Сахалинской области зарегистрирован с 2019 года и работает на УСН “Доходы” в сфере научных исследований и разработки. Поэтому может применять ставку налога УСН 0%, это указано в статье 1.1, пункт 1, подпункт 10 Закона Сахалинской области от 10.02.2009 N 4-ЗО.

Вот, как размер ставки и статью закона указать в коде: 3462040/01.100010010.

Код обоснования ставки в строке 124 раздела 2.1.1 декларации для ИП на УСН “Доходы”

2.2 Где найти закон субъекта

• Перейдите на страницу сайта ФНС об упрощенной системе налогообложения
• В самом верху слева проверьте, что указан ваш регион. Его можно поменять
• Пролистайте вниз страницы до раздела «Информация ниже зависит от вашего региона». Здесь - нужные законы вашего субъекта с общими данными. Перейдите по ссылкам в тексты законов и найдите там все параметры: номера статьи, пункта и подпункта, подходящие вам

3. Заполнить декларацию УСН онлайн с правильным кодом

1. Перейдите на страницу нашего онлайн-сервиса по подготовке декларации УСН и авторизуйтесь
2. Внесите данные о своем ИП или ООО в поля по подсказкам. Для обоснования применения пониженной ставки заполните ячейки по инструкции из пункта 2 статьи:
   • Обоснование: выберите подходящую ставку в всплывающем списке
   • Статья закона субъекта РФ: внесите в каждое окно по 4 символа для элементов статьи

Вот так будут выглядеть заполненные поля о коде для нашего примера из пункта 2 с ИП из Сахалинской области:



3. Нажмите кнопку формирования декларации УСН. Сервис сделает это сам по вашим данным на новом бланке и с учетом всех требований ФНС. Через 15 минут вы получите готовый налоговый отчет, который можете подать самостоятельно или отправить в ФНС онлайн через сайт сервиса. Это удобно и надежно!

Что еще полезно знать плательщикам УСН

• Куда направлять декларацию по упрощенке?
• Как заполнить декларацию УСН онлайн?
• Новая форма декларации УСН в 2023 году: изменения в заполнении и подаче