Фиксированные взносы ИП за себя

1. Величина фиксированных взносов ИП за себя в 2022 году

Теперь сумма взносов ИП за себя не зависит от МРОТ, а устанавливается ежегодно в твердом размере. Эти суммы за себя за полный год индивидуальный предприниматель вносит обязательно, не зависимо от полученного дохода. Так, взносы ИП в текущем году за себя составляют в общей сумме 43 211 рублей и распределяются так:

• 34 445 рублей на обязательное пенсионное страхование,
• 8 766 рублей на обязательное медицинское страхование.

Кроме указанных сумм ИП вправе уплачивать взносы за себя в Фонд социального страхования, что дает возможность получать больничные выплаты и пособия. Постановка на учет в Фонд соцстраха в этом случае происходит добровольно, это не обязательно. Многие ИП взносы в ФСС не платят.

Не путайте фиксированные взносы ИП за себя со взносами за штат, их ИП платит во все фонды даже при наличии одного трудоустроенного сотрудника. Фиксированные взносы ИП на работников не распространяются. За них предприниматель вносит средства в фонд отдельно, и рассчитываются взносы за штат иначе.

Исключение: Если ИП работает на налоговом режиме НПД (налог на профессиональный доход) как самозанятый, то уплата фиксированных взносов для него не обязательна! Он может платить их, только если сам того желает.

Можно открыть ИП онлайн бесплатно

Вам понадобится пакет документов для регистрации ИП и электронная подпись для подачи в налоговую. Всё это здесь можно получить бесплатно.

Открыть ИП

2. Дополнительные взносы ИП в Пенсионный фонд России

Помимо фиксированных взносов для ИП может прибавиться сумма дополнительных взносов на обязательное пенсионное страхование. Это зависит от размера годового дохода. Речь об уплате в Пенсионный фонд России 1% от доходов, превышающих 300 000 рублей. У отчислений в ПФР со стороны предпринимателя есть верхняя граница: в целом размер взносов не может превышать восьмикратный фиксированный размер, то есть 275 560 рублей, это установлено в ст. 430 Налогового кодекса РФ.

Расчет доходов для такого дополнительного взноса зависит от того, какой налоговый режим применяет бизнесмен:

• На УСН с объектом налогообложения “доходы” имеют значение полученные доходы,
• На упрощенке “доходы минус расходы” - доходы, уменьшенные на расходы,
• Единый сельхозналог - полученные доходы,
• Патент - потенциальный доход, причем по каждому выданному патенту,
• Общая система - доходы, уменьшенные на вычеты.

Приведем пример. Так, есть индивидуальный предприниматель, работающий на упрощенной системе “доходы”. За 2022 год его доход составил 560 000 рублей. Размер дополнительного взноса в ПФР считается так: (560 000 - 300 000) × 1% = 2 600 рублей. Выходит, ИП с таким доходом за год в общей сложности заплатит на ОПС 37 045 руб., а всего взносов 45 811 руб.

3. Освобождение от уплаты взносов ИП

Есть ряд ситуаций, определенных законом, когда предприниматель имеет право не платить страховые взносы за себя. Речь о случаях, когда ИП не мог работать. Они перечислены в ч. 7 ст. 430 НК РФ и ч. 1 ст. 12 ФЗ “О страховых пенсиях”:

• Служба в армии по призыву, в том числе, альтернативная гражданская служба;
• Отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет. Доступен для любого из родителей. 140 дней отпуска по беременности и родам (больничного) в этот период не входят;
• Период уголовного заключения при условии признания его необоснованности и последующей реабилитации лица;
• Проживание с супругом на должности военного в местностях, откуда вести предпринимательскую деятельность невозможно. Эта причина освобождает от взносов в целом на пять лет;
• Проживание с супругом на дипломатической должности в другом государстве. Также не более пять лет в общей сложности.

Для того, чтобы получить полное освобождение от уплаты взносов ИП за эти периоды, нужно обратиться в налоговую с доказательствами и заявлением по форме КНД 1150081. И, конечно, в это время действительно нельзя вести бизнес. Иначе придется платить все суммы в фонды за себя. Так, какое-то уменьшение взносов ИП-женщины в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет не предусмотрено, если она все-таки работает и получает прибыль. Она должна будет заплатить полную сумму фиксированных взносов. Поступление доходов налоговая увидит в декларациях.

А взносы ИП в год, когда он ликвидировал свой статус, платить в полном объеме не нужно. В этом случае взносы рассчитываются и уплачиваются, исходя из фактически отработанного времени.

4. Уменьшение налогов за счет фиксированных взносов ИП

Те страховые взносы, которые ИП уплатил в фонды за себя и за своих сотрудников, учитываются при расчете налога на всех режимах, кроме НПД. Выше мы рассмотрели, что самозанятый индивидуальный предприниматель, уплачивая налог на профессиональный доход, платит взносы добровольно. Но даже если он их платит, эта сумма не будет учитываться для снижения его налога.

Так, страховые взносы ИП на патенте и на УСН “доходы” уменьшают исчисленный налог на всю сумму взносов для ИП работников и на половину - при наличии штата. А на упрощенке с объектом налогообложения “доходы минус расходы”, на ЕСХН и общей системе страховые платежи учитываются с другими разрешенными расходами.

Открыть ИП онлайн

Крупнейшие банки страны бесплатно помогают создать документы и подать их в налоговую через интернет. Мы помогаем выбрать банк.

Открыть ИП