Сергей Скачко
07 марта 2023
384
Уточнённая декларация УСН. Как заполнить?
Бухгалтер обнаружил, что нечаянно занизил сумму налога в декларации УСН, которую подавали в прошлом году. Как теперь заполнить уточненную декларацию?
Уточненную декларацию по УСН заполните полностью заново, введя новые правильные данные, а не разницу между первичными и вторичными суммами. На титульнике в поле “номер корректировки” ставьте “1” - если уточненка подается впервые, “2” - если второй раз и т.д. Заполнить отчет онлайн можно на нашем сайте.
Особенности заполнения уточненки по УСН
- Определите налоговый период, в котором ошиблись. Уточненную декларацию готовьте на форме, которая действовала в тот же период, даже если бланк уже неактуален. Например: вы ошиблись в отчете за 2021 год, который подали весной 2022 года. Заполняйте уточненку по форме, утвержденной в декабре 2020-го, - в 2022-м применяли именно ее.
- На титульнике в поле “номер корректировки” укажите “1” - если подаете уточненку впервые, “2” - если второй раз и т.д. Так инспектор поймет, что подается именно уточненная, а не первичная декларация (для нее ставится “0”).
- Заполните всю декларацию заново по общим правилам. То есть внесите правильные данные, а не разницу между верной и ошибочной суммами.
Важно:
Если вы узнали, что налог занижен, уточненную декларацию УСН подайте обязательно. Но если вы переплатили налог, решайте сами - подавать уточненку или нет.
Что указать в сопроводительном письме
Желательно (но не обязательно) приложить к уточненной декларации УСН сопроводительное письмо. Оно поможет налоговой разобраться с причинами ошибки по налогу.
Составьте письмо в свободной форме. В реквизитах укажите данные ИФНС, ваши реквизиты как ИП или ООО, исходящий номер письма и его дату, подпись главного бухгалтера и директора, при наличии поставьте печать. В тексте письма напишите:
- За какой период и по какому налогу подаете уточненку
- В чем состоит ошибка бухгалтера, из-за которой вы недоплатили (переплатили) налог и подаете уточненный отчет
- Что конкретно изменилось во вновь поданной декларации. Укажите данные, сравнивая их со старыми неверными показателями
- Сумму налога и пени, реквизиты платежных документов об их оплате, - если недоплатили налог; сумму переплаты по налогу - если хотите вернуть или зачесть излишне уплаченные суммы
Важно:
Если ваш случай - недоимка по налогу УСН, то до подачи уточненки рассчитайте и оплатите пени в составе единого налогового платежа. Проверьте, чтобы на момент сдачи уточненной декларации на едином налоговом счете были средства для покрытия и недоплаченного налога, и пени. Иначе будет штраф.
Заполнить декларацию УСН онлайн
Быстро сформировать правильную декларацию УСН поможет онлайн-сервис. Просто укажите своё ИП или ООО в базе налоговой и введите суммы. Сервис сам подставит ваши данные в нужные поля. Ошибки исключены - сайт использует только новые бланки и учитывает все требования ФНС к их заполнению. Это удобно и надежно.
Полезные статьи про УСН
Читайте также
Какой лимит по выручке для УСН для ИП и ООО?
Регистрация ИП
27.02.2023
Где взять справку о доходах ИП для кредита?
Налоговая декларация УСН
16.08.2023
Где найти код ОКТМО для юридического адреса ООО?
Налоговая декларация УСН
23.03.2023
Как подать нулевую декларацию ИП на УСН
Налоговая декларация УСН
16.03.2023
Комментарии