Уточнённая декларация УСН. Как заполнить?

Question

Уточнённая декларация УСН. Как заполнить?

07.03.2023

171

Бухгалтер обнаружил, что нечаянно занизил сумму налога в декларации УСН, которую подавали в прошлом году. Как теперь заполнить уточненную декларацию?

Сергей Скачко

Answer 1

Уточненную декларацию по УСН заполните полностью заново, введя новые правильные данные, а не разницу между первичными и вторичными суммами. На титульнике в поле “номер корректировки” ставьте “1” - если уточненка подается впервые, “2” - если второй раз и т.д. Заполнить отчет онлайн можно на нашем сайте.

Особенности заполнения уточненки по УСН

Определите налоговый период, в котором ошиблись. Уточненную декларацию готовьте на форме, которая действовала в тот же период, даже если бланк уже неактуален. Например: вы ошиблись в отчете за 2021 год, который подали весной 2022 года. Заполняйте уточненку по форме, утвержденной в декабре 2020-го, - в 2022-м применяли именно ее.
На титульнике в поле “номер корректировки” укажите “1” - если подаете уточненку впервые, “2” - если второй раз и т.д. Так инспектор поймет, что подается именно уточненная, а не первичная декларация (для нее ставится “0”).
Заполните всю декларацию заново по общим правилам. То есть внесите правильные данные, а не разницу между верной и ошибочной суммами.

Важно: Если вы узнали, что налог занижен, уточненную декларацию УСН подайте обязательно. Но если вы переплатили налог, решайте сами - подавать уточненку или нет.

Что указать в сопроводительном письме

Желательно (но не обязательно) приложить к уточненной декларации УСН сопроводительное письмо. Оно поможет налоговой разобраться с причинами ошибки по налогу.

Составьте письмо в свободной форме. В реквизитах укажите данные ИФНС, ваши реквизиты как ИП или ООО, исходящий номер письма и его дату, подпись главного бухгалтера и директора, при наличии поставьте печать. В тексте письма напишите:

За какой период и по какому налогу подаете уточненку
В чем состоит ошибка бухгалтера, из-за которой вы недоплатили (переплатили) налог и подаете уточненный отчет
Что конкретно изменилось во вновь поданной декларации. Укажите данные, сравнивая их со старыми неверными показателями
Сумму налога и пени, реквизиты платежных документов об их оплате, - если недоплатили налог; сумму переплаты по налогу - если хотите вернуть или зачесть излишне уплаченные суммы

Важно: Если ваш случай - недоимка по налогу УСН, то до подачи уточненки рассчитайте и оплатите пени в составе единого налогового платежа. Проверьте, чтобы на момент сдачи уточненной декларации на едином налоговом счете были средства для покрытия и недоплаченного налога, и пени. Иначе будет штраф.

Заполнить декларацию УСН онлайн

Быстро сформировать правильную декларацию УСН поможет онлайн-сервис. Просто укажите своё ИП или ООО в базе налоговой и введите суммы. Сервис сам подставит ваши данные в нужные поля. Ошибки исключены - сайт использует только новые бланки и учитывает все требования ФНС к их заполнению. Это удобно и надежно.

Полезные статьи про УСН

Алена Шишова

Специалист по регистрации бизнеса