Войти
Заполните декларацию УСН онлайн

Строка 101 в декларации УСН — кто её заполняет?

07.03.2023
684
У меня ИП на УСН, в прошлом году приобрел патент, оплатил всю стоимость заранее, но утратил на него право. Знаю, что в декларации УСН есть поле 101, где можно зачесть стоимость патента в счет налога по упрощенке. Можно ли его заполнить в моем случае?
Дмитрий Яковлев
Строку 101 в декларации УСН заполняют только ИП на УСН, которые в отчетном периоде приобрели и оплатили патент, но утратили на него право. Стоимость патента можно внести в поле 101, эту сумму зачтут в счет налога УСН.

Для чего строка 101 в декларации УСН

Поле 101 называется “Сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачету”. Эта строка встречается в бланке дважды: в разделе 1.1 для объекта “Доходы” и в разделе 1.2 для “Доходы минус расходы”.

Кому заполнять

Строка 101 только для индивидуальных предпринимателей, юр. лица ставят там прочерк. Но заполняют ее только те ИП, которые:

  • В отчетном периоде приобрели патент и оплатили его полностью или частично
  • Утратили после этого право применять ПСН

Если у ИП нет этого случая, то в поле 101 он ставит прочерк.

Как заполнять

Суть снижения налога по УСН за счет ПСН в том, что при “слёте” с патента считается, будто он и не применялся. Получается, остается переплата. Её и надо внести в строку 101.

Можно указать всю сумму, перечисленную за патент, можно - часть. На эту сумму налог по упрощенной системе разрешено уменьшить так, чтобы доплата за год была не меньше нуля.

Важно: Зачастую ИП слетают с патента из-за превышения лимита по доходу. Помните, что при совмещении ПСН и УСН берется в расчет доход с обоих режимов, лимит - 60 млн руб. в год.

Скачать готовую декларацию по УСН

Если у вас ИП на УСН, не обязательно заполнять налоговую декларацию самостоятельно. Доверьте это онлайн-сервису на этом сайте и скачайте готовый документ уже через 15 минут. Выберите своё ИП из налоговой базы и укажите сведения для заполнения бланка. Сервис учитывает все требования законодательства и не делает ошибок. Это удобно.

Полезные статьи про УСН

Юрий Громов
Специалист по регистрации бизнеса
Заполните декларацию УСН онлайн
Сервис создания декларации УСН для ИП и ООО. Укажите данные за отчётный период. Система всё посчитает и сформирует заполненный бланк, который вы сможете подать в налоговую.
декларацию УСН

0 комментариев