Расшифровка доходов и расходов на УСН для налоговой. Образец

Question

Расшифровка доходов и расходов на УСН для налоговой. Образец

07.02.2023

458

Я открыл бизнес на упрощенке “Доходы минус расходы” 15%. Если в налоговой декларации доходы и расходы отражаются только цифрами, то где делать расшифровку этих сумм? Слышал, что при налоговой проверке инспектор может это проверить.

Владимир Алферов

Answer 1

Все бизнесмены на УСН обязаны вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). В ней отображают только те поступления и списания, которые учитываются при расчете налога. КУДиР может проверить налоговая.

Что считать доходами и расходами

Все доходы, которые учитываются на УСН, указаны в ст. 346.15 НК РФ, а расходы - в ст. 346.16 НК РФ. Поэтому вносить нужно строго те поступления и списания, которые есть в статьях.

К доходам относят доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы. Перечень последних есть в ст. 250 НК РФ, среди них, например, доходы от сдачи имущества в аренду или от долевого участия в других организациях.

А вот несколько статей расходов:

Выплата зарплат и пособий
Страхование работников, имущества и ответственности
Покупка материалов для упаковки товаров
Аренда и лизинг
Приобретение исключительных прав
Патентование результатов интеллектуальной деятельности
Командировки и др.

Как заполнить КУДиР на Доходы - расходы

КУДиР - образец

Скачать бланк для распечатки и заполнения от руки

PDF, 724 KB

Скачать бланк для заполнения вручную на компьютере

XLS, 272 KB

На УСН «Доходы - расходы» заполняйте разделы I–III и справку к разделу I на основе итоговых сумм. Но распечатывать и нумеровать нужно все страницы!

В раздел I все операции вносите в хронологическом порядке. В графе 4 показывайте доходы, а в графе 5 - расходы.
В разделе II укажите основные средства, которые уже используете. А затраты на них распределяйте равномерно по кварталам, оставшимся до конца года.
В разделе III покажите убытки прошлых периодов, уменьшающие налоговую базу.

Важно
Для каждого налогового периода (то есть на УСН для каждого календарного года) заполняйте новую КУДиР.

Скачать готовую декларацию УСН

Если у вас ИП или ООО на УСН, не обязательно заполнять налоговую декларацию самостоятельно. Доверьте это онлайн-сервису на этом сайте и скачайте готовый документ уже через 15 минут. Выберите своё ИП или ООО из базы и укажите сведения для заполнения бланка. Сервис учитывает все требования законодательства и не делает ошибок. Это удобно.

Что еще важно знать на УСН

Виктор Бакаев

Юрист