При переходе на УСН с ОСНО что делать с НДС?

НДС при переходе с ОСН на УСН

Налог на добавленную стоимость (НДС) - это один из налогов общей системы налогообложения, на упрощенке его не платят. В этом и плюс льготного режима УСН, что там уплачивается единый налог, заменяющий несколько налогов на ОРН. На упрощенке бывает необходимость уплатить НДС, но это исключительные случаи, а не условия режима.

Так вот при переходе на УСН с ОСНО компания должна восстановить суммы входного НДС, принятого к вычету. У этого вопроса масса профессиональных нюансов, поэтому рекомендуем именно по вашей ситуации с НДС на конец года перед переходом на упрощенку обратиться к грамотному бухгалтеру.

В целом ситуация такая: НДС восстанавливают по тем активам, которые приобретались в период применения ОСНО, но не использовались в операциях, облагаемых НДС. Проводится восстановление по учету в последнем налоговом периоде перед переходом на УСН.

При переходе с ОСН на УСН НДС восстанавливается в такой сумме:

• По товарам, которые не были проданы, и материалам, которые не были использованы, - в полной сумме
• По основным средствам и нематериальным активам НДС восстанавливается в сумме, которая пропорциональна их балансовой стоимости

Условия применения УСН в 2024 году

Перед переходом на УСН убедитесь, что вам подходят условия этого режима:

• Виды деятельности. На УСН разрешены почти все направления бизнеса. Те, что под запретом, указаны в ч. 3 ст. 346.12 НК
• Доход. Максимальный годовой доход не должен превышать 199,35 млн руб. для стандартных ставок 6% на объекте “Доходы” и 15% для “Доходы минус расходы”. А для повышенных ставок 8% и 20% (они применяются при превышении дохода по стандартным) - 265,8 млн руб.
• Штат. Для стандартных ставок количество сотрудников должно быть до 100 человек. Для повышенных ставок - 130 человек
• Остаточная стоимость основных средств - до 150 млн руб.
• Доход за последние 9 месяцев (для бизнеса, переходящего на УСН с 2024) - лимит 149,51 млн руб.

Регистрация ООО на УСН онлайн бесплатно

Если вы хотите открыть ООО, то сделать это онлайн бесплатно поможет наш сервис. Система сама заполнит пакет документов для регистрации общества с ограниченной ответственностью по вашим данным. Бумаги направятся в ФНС онлайн, сэкономив ваше время и деньги. Ошибки исключены: сервис использует только новые бланки и учитывает все требования налоговой. Это быстро, удобно и надежно!