Выбор налогового режима для ИП

1. Обзор систем налогообложения для ИП

Налоговый режим для бизнеса надо выбирать внимательно - не каждая система подойдет конкретному виду деятельности. Если ИП не выбрал специальный режим налогообложения, то с момента регистрации он по умолчанию работает на ОСН. Рассмотрим особенности каждого налогового режима.

1.1 УСН - упрощенная система налогообложения

Вы можете перейти на УСН, если соответствуете таким требованиям:

• Ваша деятельность не входит в список запрещенных видов для УСН:
  • банковская и страховая
  • деятельность негосударственных пенсионных и инвестиционных фондов
  • деятельность ломбардов и операции с ценными бумагами
  • производство подакцизных товаров
  • добыча и продажа полезных ископаемых
  • организация азартных игр и др.
• Годовой доход не превышает 150 млн. рублей
• Количество сотрудников не больше 100 человек

Налог по упрощенке надо платить от суммы фактически полученного дохода.

Есть две ставки налога по данному режиму:

• Доходы: 6% от выручки, без учета расходов. Выгодно применять эту ставку, если у вас мало затрат либо есть проблемы с документами, которые подтверждают расходы.
• Доходы минус расходы: 15% от разницы между полученными доходами и документально подтвержденными расходами.

Законами субъектов могут быть установлены пониженные налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Выбрать УСН вы можете при регистрации и в течение 30 дней после нее. Если вы уже начали деятельность на другом режиме – переход на УСН возможен с начала календарного года. В этом случае, вы должны подать заявление по форме 26.2-1 до 31 декабря.

Один раз в год вы должны подать декларацию по УСН. Срок подачи отчета за текущий год – до 30 марта следующего года.

При наличии сотрудников в штате, отчитаться за них необходимо также в ПФР и ФСС.

Можно открыть ИП онлайн бесплатно

Вам понадобится пакет документов для регистрации ИП и электронная подпись для подачи в налоговую. Всё это здесь можно получить бесплатно.

Открыть ИП

1.2 ПСН - патентная система налогообложения

ПСН — патентная система налогообложения — единственный режим, который предназначен только для индивидуальных предпринимателей.

Вы можете приобрести патент, если соответствуете таким требованиям:

• доходы в год не превышают 60 млн. рублей по деятельности на патенте
• наемных сотрудников не больше 15 человек по всем видам деятельности

Стоимость патента рассчитывается из базовой доходности и периода, на который он приобретается. Заплатить всю стоимость патента надо авансом, до окончания срока его действия.

Формула расчета стоимости патента:

ЦП = БД : 12 * К1 * 6%, где:

• ЦП – цена патента
• БД – базовая доходность, которая утверждается законодательно
• 12 – количество месяцев в году
• К1 – количество месяцев, на которые вы покупаете патент
• 6 % - налоговая ставка

Чтобы перейти на ПСН, надо подать заявление по форме 26.5-1 минимум за 10 дней до начала деятельности на патенте.

Патентная система особенно выгодна для сезонной деятельности и сферы услуг.

Декларацию в налоговую службу сдавать не нужно, если у ИП на ПСН нет наемных сотрудников. При наличии штата необходимо подать декларацию в ФНС, ПФР и ФСС.

В течение года предприниматель должен вести книгу учета доходов и расходов. Бухгалтерский учет для ИП на патенте не предусмотрен.

1.3 ЕСХН - единый сельскохозяйственный налог

Этот режим узконаправленный и предусмотрен только для производителей сельхозпродукции.

Для перехода на ЕСХН, надо соблюдать следующие условия:

• доход от сельскохозяйственной деятельности должен быть больше 70% общего дохода
• надо заниматься производством, переработкой или продажей продукции животноводства, растениеводства, лесного или сельского хозяйства, в том числе рыб и других водных биологических ресурсов
• можно оказывать услуги сельскохозяйственным производителям, чтобы доход от этих услуг был не менее 70% от общего
• не производить подакцизные товары

ЕСХН рассчитывается от разницы доходов и расходов, умноженной на ставку налога 6%.

ЕСХН = (Д-Р) х 6%, где:

• Д — доходы
• Р — расходы, которые документально подтверждены
• 6% — ставка налога

Чтобы перейти на ЕСХН надо подать заявление по форме 26.1-1 одновременно с документами на регистрацию ИП или не позднее 30 дней после открытия ИП. Перейти на режим с текущего можно только с начала года, до 31 декабря текущего года подав заявление в ФНС.

Ежегодно до 31 марта ИП на ЕСХН должны подавать декларацию. Предприниматели освобождены от бухгалтерского учета, но обязаны вести книгу учета доходов и расходов.

1.4 НПД - налог на профессиональный доход

Этот новый самостоятельный налоговый режим предназначен для физических лиц и предпринимателей - самозанятых граждан.

Для применения НПД существуют такие условия:

• Вы осуществляете подходящие виды деятельности. Нельзя перепродавать товары чужого производства.
• У вас нет сотрудников.
• Доходы за год не более 2,4 млн руб.
• ИП на НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Однако можно работать одновременно по трудовому договору.

Уплачивается налог:

• 4% при реализации товаров (работ, услуг) физ. лицам.
• 6% при реализации товаров (работ, услуг) юр. лицам и другим ИП.

Налог платится ежемесячно, самому ИП его считать не нужно. Достаточно в приложении "Мой налог" формировать чек по каждому поступлению от видов деятельности, облагающихся НПД. Далее процесс автоматизирован.

Зарегистрироваться в качестве налогоплательщика можно, скачав мобильное приложение «Мой налог», или через web-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС.

Отчетность не предусмотрена.

1.5 ОСНО (ОСН, ОРН) - общий режим налогообложения

Общая система налогообложения имеет самую высокую налоговую нагрузку. Надо платить в бюджет НДС, в том числе 13% налога на доходы и налог на имущество. Для ОСНО нет ограничений по годовому доходу, количеству сотрудников и другим физическим показателям. Все деятельности, которые разрешены для ИП, можно вести по ОСНО.

Общая система подходит для следующих ИП:

• основная деятельность связана с импортом или оптовой торговлей
• большие обороты с входящим и исходящим НДС
• основные контрагенты — плательщики НДС

Перейти на ОСНО можно автоматически. Для этого, после открытия ИП, не надо подавать заявлений на льготные режимы. При переходе на ОСНО с другого режима, необходимо подать заявление – режим будет применен с начала года.

Если предприниматель утратил право работать на УСН, он будете переведен на ОСНО автоматически.

В налоговую необходимо сдать отчетность:

• Декларацию по форме 3-НДФЛ на прибыль.
• Декларацию по НДС.
• Декларацию 4-НДФЛ – необходима для расчета квартальных взносов.

При наличии сотрудников добавляется отчетность:

• В ПФР – ежемесячный отчет до 15 марта, и ежегодный отчет по стажу до 1 марта.
• В ФСС – декларация за каждый квартал до 20 числа и ежегодное подтверждение вида деятельности до 15 апреля.
• В ФНС – ежеквартальная декларация 6-НДФЛ, ежегодная 2-НДФЛ, отчет по среднесписочной численности до 20 января и расчет по страховым взносам ежеквартально до 30 числа.

Открыть ИП без посещения налоговой

Здесь вы можете получить документы для регистрации ИП и подать их в налоговую через интернет. Это бесплатно.

Открыть ИП

2. Какие еще взносы должен платить предприниматель

Кроме налогов по выбранной системе налогообложения все ИП должны платить обязательные страховые взносы за себя. Эти взносы надо оплачивать, даже не имея дохода.

Суммы страховых взносов утверждаются раз в год законодательно и делятся на 2 суммы: на пенсионное и медицинское страхование. Оплачивать надо минимум раз в год, не позднее 31 декабря, допустима поквартальная оплата.

Если ваш годовой доход превысит 300 тыс. рублей, вам следует еще доплатить от разницы с фактическим доходом 1% на пенсионное страхование.

Узнать суммы страховых взносов можно на сайте nalog.ru.

Также индивидуальные предприниматели должны платить за своих сотрудников – налог НДФЛ и социальные взносы в ПФР, ФСС.

Открыть ИП онлайн

Крупнейшие банки страны бесплатно помогают создать документы и подать их в налоговую через интернет. Мы помогаем выбрать банк.

Открыть ИП