Ответственность ИП после закрытия - нужно ли платить налоги?
Войти

Срок давности по налогам ИП после закрытия

Из-за того, что во время пандемии коронавируса пострадали некоторые сферы бизнеса, немало предпринимателей прекратили деятельность. И у экс-бизнесменов вполне обоснованно возникает вопрос: “Нужно ли платить налоги, если ИП ликвидировано?” А ведь кроме долгов перед ФНС есть еще задолженность по взносам в фонды, перед сотрудниками и партнерами - что будет с ней после закрытия ИП?

07 апреля 2022
56
8 мин. на прочтение

В статье рассмотрим срок давности ИП по налогам после закрытия, особенности взыскания кредиторской и дебиторской задолженности и иную материальную ответственность предпринимателя после ликвидации.

Содержание:

  1. Нужно ли платить налоги, если ИП ликвидировано
  2. Какая еще есть ответственность ИП после прекращения деятельности

1. Нужно ли платить налоги, если ИП ликвидировано

Можно ли закрыть ИП без уплаты налогов? Можно. А если ИП закрыто, а долги остались, их нужно погасить? Нужно. Объясняем, почему.

В отличие от учредителей юридических лиц, предприниматель физлицо берет на себя ответственность по обязательствам, возникшим за время коммерческой деятельности. То есть законодательно имущество человека просто как физлица и как ИП не разграничивается. Именно поэтому налоговая разрешает ликвидировать ИП с долгами. Ведь после утраты статуса индивидуального предпринимателя задолженность не списывается автоматически, а продолжает “висеть”, пока физлицо ее не погасит или не истечет срок давности (исключение - банкротство бизнесмена).

Важное отличие в порядке взыскания недоимки с должника бывшего ИП в том, что оно происходит исключительно в судебном порядке. В то время как с действующих предпринимателей налоги, сборы, пени списываются в бесспорном порядке.

1.1 Сроки добровольного погашения долгов ИП перед налоговой и фондами

Если после ликвидации ИП долги остались, рекомендуем не ждать проблем с налоговой и судебных тяжб, а выплатить задолженность. Сроки для погашения недоимки зависят от системы налогообложения, которую применял предприниматель:

  • Уплата УСН и ЕСХН должна произойти до 25 числа следующего месяца после того, как предпринимателя исключили из гос. реестра. Причем уже не получится уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов, уплаченных после закрытия ИП.
  • Иная ситуация с оплатой налога на патентном режиме. Платеж вносится в указанный в патенте срок. Как правило, это период до его окончания. Причем при работе на данной системе ИП порой может, наоборот, рассчитывать на пересчет стоимости патента пропорционально отработанному времени и на возврат излишне уплаченных средств. Для этого нужно вовремя обратиться в ФНС с заявлением.

Кроме того, мы знаем, что индивидуальный предприниматель в период работы платит за себя обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование. Так вот избежать выплаты по ОМС и ОПС также не получится - взносы нужно перечислить в срок 15 дней с даты ликвидации ИП. Каким будет объем взносов, зависит от количества фактически отработанных месяцев и дней в текущем году. Помните, что за счет данных выплат подтверждается ваш страховой стаж и баллы для формирования страховой пенсии.

Кстати: Если ИП закрылось, а долг остался, выплатить его может не только должник, но и вообще любое лицо. Это разъяснила налоговая служба в письме от 11.05.2017 года № ГД-4-8/8767@.

1.2 Порядок взыскания долгов с бывшего предпринимателя

Мы уже выяснили, что нужно платить налоги, если ИП ликвидировано. Если же бывший предприниматель не рассчитался по обязательствам перед ФНС, недоимку взыщут в принудительном судебном порядке. Происходит это двумя путями с учетом сроков исковой давности после закрытия ИП:

1 вариант. Налоговики подают заявление мировому судье, который выносит судебный приказ. Такое постановление физическое лицо (бывший ИП) может оспорить, тогда приказ отменяется, и спор разрешается в суде общей юрисдикции. А если возражение на судебный приказ не подать, то он вступит в силу и будет принят приставами для исполнения.

Сроки исковой давности после закрытия ИП в этом случае такие:

  • На обращение к мировому судье налоговой службе дается полгода, начиная со дня истечения срока оплаты требования ФНС;
  • На обращение в районный суд у инспектора есть 6 месяцев после отмены судебного приказа.

2 вариант. Налоговая может не связываться с приказным производством из-за простого порядка отмены постановления и сразу обратиться в суд общей юрисдикции. На это есть 6 месяцев после того, как бывший предприниматель-должник пропустил срок оплаты требования ФНС.

Нередко инспекторы не укладываются в сроки исковой давности после закрытия ИП. Тогда, если по законным основаниям восстановить сроки не получится, недоимку взыскать уже невозможно и она будет признана налоговой как безнадежная.

Имейте в виду: На сумму недоимки экс-предпринимателя начисляются пени вплоть до даты погашения задолженности. Однако размер таких пени не может в итоге быть больше суммы самой недоимки. Помните, что сумма долга и пени в требовании от ФНС рассчитана на дату, когда это требование было оформлено. Поэтому даже после погашения всех долгов физлицо может получить еще требование об уплате пени, которые были доначислены на дату погашения недоимки.

Хотите ликвидировать статус предпринимателя?

Воспользуйтесь помощью онлайн-сервиса нашего партнера Тинькофф Банка! Он подготовит полный пакет документов для ликвидации ИП в ФНС. Также через сервис можно направить документы в налоговую онлайн прямо из дома. Выбирайте подходящий вариант, переходя по ссылкам ниже.

2. Какая еще есть ответственность ИП после прекращения деятельности

Перед работниками

Можно ли закрыть ИП без уплаты зарплаты сотрудникам? Теоретически можно, налоговый орган это проверять не будет. Однако если ИП не выплатит задолженность работникам в законные сроки, его ждет административная ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ. Подробно о мероприятиях, которые нужно провести в отношении штата при ликвидации статуса предпринимателя, читайте в нашей статье.

Перед партнерами

Как взыскать кредиторскую задолженность с физлица, на которое перешли обязанности ИП? Этим вопросом могут задаться контрагенты бывшего бизнесмена, которым он, например, задолжал по арендным платежам или за поставленный, но не оплаченный товар.

Как будут развиваться события в этом случае зависит от договоренностей экс-предпринимателя и кредиторов. Возможно, партнеры дадут вам отсрочку долга, а может, и вовсе простят его. В ином случае, если долг остался, а физическое лицо его не выплачивает, бывший партнер по бизнесу имеет право защищать свои интересы в судебном порядке.

Дадим разъяснения и о дебиторской задолженности. Да-да, ведь долг может быть не только у ИП, но и у партнеров перед ним. Как вернуть долг ИП, прекратившему деятельность? Сразу скажем, что обязательство выплатить денежные средства физлицу, утратившему статус предпринимателя, остается. Только теперь контрагенты должны уплатить деньги на имя самого физического лица, которое также может принять решение об отсрочке или прощении долга, а может и подать в суд - в крайнем случае.

Перед потребителями

Даже после ликвидации ИП физлицо продолжает нести ответственность за качество проданных товаров, выполненных работ, оказанных услуг за время предпринимательской деятельности. Обязательства эти продолжаются до истечения срока исковой давности после закрытия ИП и регламентируются законом РФ «О защите прав потребителей».

Поэтому потребитель может обратиться за устранением недостатков или с другим законным требованием и после исключения предпринимателя из ЕГРИП, ведь гарантийный срок продолжает течь. Если физлицо откажет бывшему клиенту, тот вправе просить защиты своих прав у суда в пределах срока исковой давности 3 года.

Помните: Обязательства перед бывшим потребителем исчезают при банкротстве предпринимателя. Однако и в этом случае покупатель может предъявить требования к бизнесмену-банкроту в отношении товара ненадлежащего качества, если на ИП лежала ответственность за причинение вреда жизни и здоровью потребителя.

0 комментариев