Как закрыть ИП с долгами по налогам в 2022 году?
Войти

Как закрыть ИП с долгами

В 2022 году случаи ликвидации ИП с долгами нередки: коронавирусные ограничения негативно повлияли на некоторые отрасли бизнеса. Когда дело становится убыточным и индивидуальный предприниматель решает прекратить коммерческую деятельность, возникает вопрос о том, как закрыть ИП с долгами.

15 марта 2022
880
8 мин. на прочтение

Можно ли самостоятельно закрыть ИП с долгами онлайн, как быть с задолженностью перед ФНС, Пенсионным фондом России, а также кредиторской задолженностью? Эти и другие актуальные вопросы рассмотрим в статье.

Содержание:

  1. Можно ли закрыть ИП с долгами
  2. Порядок закрытия ИП с долгами
  3. Что будет с дебиторской задолженностью ИП после закрытия
  4. Отказ налоговой в ликвидации ИП с долгами

1. Можно ли закрыть ИП с долгами

Сама процедура ликвидации ИП с долгами называется “прекращение физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя”. Она регулируется ФЗ № 129 “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей”.

На основании ст. 22.3 этого закона, сразу ответим на главный вопрос “Можно ли закрыть ИП с неоплаченными налогами и взносами” - можно.

Почему так происходит? Индивидуальный предприниматель, согласно ст.ст. 2, 23, 24 Гражданского кодекса России, осуществляет деятельность самостоятельно и на свой риск, отвечая за своим имуществом.

Однако имущественная ответственность ИП не зависит от того, действует ли этот статус. Так как выше мы рассмотрели, что имущество гражданина-ИП не разделяется на принадлежащее ему как физическому лицу и как бизнесмену.

Поэтому сама ликвидация ИП с долгами законом допустима, но это не значит, что долги автоматически закроются. Нет, задолженность придется погасить даже после исключения ИП из ЕГРИП - эта обязанность остается с гражданином, переходя на него уже как на физ. лицо.

Применяются те же положения законодательства при ответе на вопрос “Можно ли закрыть ИП с кредитом”. Можно, но обязанность по выплате кредиторской задолженности никуда не уйдет. То же самое при наличии кредиторской задолженности перед партнерами по бизнесу.

Также отметим, что, даже когда предприниматель не работает и не получает доходы, он обязан уплачивать страховые взносы за себя в Пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование. Налоги же начисляются, когда есть доход. Так как закрыть ИП с долгами по налогам, по кредитам и перед контрагентами можно, то и на вопрос “Как закрыть ИП с долгами ПФР” будет ответ, аналогичный рассмотренным выше. То есть процедура ликвидации ИП с долгами проходит, а задолженность остается. С закрытием ИП прекращается и начисление взносов в фонды.

Прекращаете деятельность ИП?

Онлайн-сервис поможет вам и правильно подготовит документы. Вы сможете отправить их онлайн сразу через сайт или скачать для самостоятельной подачи.

2. Порядок закрытия ИП с долгами

Как закрыть ИП с долгами в 2022 году? В целом порядок тот же, что и для бизнесменов без задолженности:

  • Подготовьте заявление по форме № Р26001. Правильно заполнить документ на актуальном бланке поможет наш онлайн-сервис.
  • Оплатите госпошлину в размере 160 рублей и возьмите документ об оплате. А если будете направлять документы в электронном виде, то освобождаетесь от ее уплаты.
  • Направьте документы удобным способом: самостоятельно в налоговую инспекцию в бумажном виде или через МФЦ. Можно и закрыть ИП с долгами онлайн, обратившись за помощью к нашему онлайн-сервису.
  • Через 5 дней проверьте свою электронную почту - налоговая вышлет документы о снятии ИП с учета.

Не смотря на то, что по ст. 22.3 ФЗ “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей” к указанным документам прибавляется и документ, подтверждающий представление в Пенсионный фонд РФ данных об уплате взносов, можно провести ликвидацию ИП с долгами и без него. Ведь, как мы выяснили в пункте 1 статьи, бизнесмен не обязан перед закрытием ИП погасить задолженности. Поэтому, если заявитель не предоставляет этот документ, ИФНС самостоятельно запросит его в Пенсионном фонде по межведомственным каналам.

Так как ликвидация ИП с долгами не прекращает обязательства ИП и они переходят к физ. лицу, рассмотрим, как погасить задолженности, накопленные в ходе предпринимательской деятельности. Если этого вовремя не сделать, возможно, придется разрешать конфликты в судебном порядке.

2.1 Погашение долгов перед бюджетом

В налоговом законодательстве можно найти конкретные сроки погашения задолженностей при ликвидации ИП с долгами.

Так, при закрытии ИП с долгами в 2022, нужно выплатить:
  • Страховые взносы за себя - в срок не позже 15 календарных дней с даты закрытия ИП с долгами. Размер взносов считается с учетом фактически отработанных месяцев и дней.
  • Налог по УСН и ЕСХН - не позже 25 числа месяца, следующего за ликвидацией.
  • Патент - здесь конкретного срока при закрытии ИП с неоплаченными налогами нет. Как правило, патент оплачивается в сроки, указанные в нем, но не позже окончания срока его действия (то есть дня закрытия бизнеса). В случае, когда ИП полностью оплатил патент, можно подать заявление на возврат излишне уплаченной суммы.
Обратите внимание: налог по упрощенке после ликвидации ИП с долгами уже нельзя будет уменьшить на сумму страховых взносов, которые уплачены после закрытия бизнеса.

А как быть при закрытии ИП с долгами по налогам и в Пенсионный фонд России, если денежных средств недостаточно?

В такой ситуации бизнесмен может обратиться в ФНС за реструктуризацией долга - предоставлением отсрочки или рассрочки. Если это не получается, можно рассмотреть ликвидацию ИП с долгами как банкротство. Но тогда сумма задолженности предпринимателя должна во многом превышать стоимость всего его имущества.

Если же физ. лицо решило закрыть ИП с долгами, но в установленные сроки так и не рассчиталось по ним, то налоговая, Пенсионный фонд РФ, контрагенты, уволенные работники вправе требовать от бывшего ИП получения дебиторской задолженности уже в судебном порядке.

Кстати, как еще можно погасить кредиторскую задолженность после закрытия ИП с неоплаченными налогами, указано в письме ФНС России от 11.05.2017 № ГД-4-8/8767@. Так, налоговики считают, что долги бывшего бизнесмена перед налоговой службой может оплатить за него любое третье лицо.

2.2 Расчет с контрагентами

Как закрыть ИП с долгами, если осталась задолженность перед партнерами?

Например, по аренде или за поставленные товары. Кредиторская задолженность бизнесмена не исчезает - долг переходит к физическому лицу, которое имело статус ИП. Однако с партнерами условия выплаты долга можно обсудить самостоятельно. Возможно, после ликвидации ИП с долгами ряд кредиторов простит задолженность - это возможно на основании ст. 415 Гражданского кодекса РФ.

Если договориться с контрагентами, например, об отсрочке долга, не получилось, и свою задолженность перед ними ИП не закрыл, спор будет решаться в претензионном и, возможно, судебном порядке. Притом дело о взыскании долга после ликвидации ИП с долгами будет рассматриваться в суде общей юрисдикции. Арбитражный суд будет разрешать спор, только если спорное дело было принято к производству до того, как было закрыто ИП с долгами.

2.3 Если ИП-работодатель

Если индивидуальный предприниматель имеет сотрудников, перед ликвидацией ИП с долгами нужно провести несколько мероприятий в соответствии с трудовым законодательством:

  • Если это предусмотрено трудовым договором, предупредите сотрудников об увольнении в связи с ликвидацией ИП.
  • Уведомьте службу занятости населения за две недели до увольнения работников. А если в штате более 15 человек - за три месяца.
  • Оформите документацию по увольнению. Если нужна помощь с тем, какие документы и как заполнить - читайте об этом в нашей статье.
  • В день увольнения работников погасите всю задолженность перед ними, выплатив зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск.
  • Отчитайтесь об увольнении персонала в Пенсионный фонд РФ.
Имейте в виду: если бизнесмен, решив закрыть ИП с долгами перед работниками, не выплатит им задолженность в законные сроки, ему грозит ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ.

Закройте ИП быстро!
Наш онлайн-сервис сам заполнит все документы на ликвидацию и сам передаст в налоговую инспекцию онлайн. Это быстро, удобно и надежно!
Информационный блок

3. Что будет с дебиторской задолженностью ИП после закрытия

Ликвидация ИП с долгами - нередкая ситуация. Причем может быть и так, что у бизнесмена есть не только кредиторская, но и дебиторская задолженность. То есть к моменту закрытия ИП с долгами партнеры бизнесмена остались у него в долгу.

В этом случае, даже лишившись статуса индивидуального предпринимателя, физическое лицо имеет право на получение долга. Если мирными переговорами решить этот вопрос не удастся, то физ. лицо-бывший ИП может обратиться в суд.

Важно: после получения физ. лицом дебиторской задолженности, возникшей в период предпринимательской деятельности, ему нужно уплатить НДФЛ с этой суммы и подать соответствующую декларацию.

Иногда дебиторская задолженность может стать безнадежной, и человек после закрытия ИП с долгами не получит от бывших партнеров денежные средства. Это может произойти, если, например, истек срок исковой давности или есть законная причина невыполнения обязательств.

4. Отказ налоговой в ликвидации ИП с долгами

ФНС может отказать в ликвидации ИП с долгами по таким причинам:
  • Документы поданы в неподходящую налоговую инспекцию,
  • Представлены не все документы,
  • Заявление по форме № Р26001 заполнено неверно или на неактуальном бланке,
  • Не оплачена госпошлина за закрытие ИП - если способ подачи от этого не освобождает,
  • Предприниматель не подал необходимую отчетность в Пенсионный фонд России.

Если же налоговая служба не закрывает ИП с долгами, не указывая причины или ссылаясь на необоснованную, незаконную причину, рекомендуем бизнесмену обратиться за юридической помощью и обжаловать отказ

0 комментариев