Переход ИП на УСН после регистрации

1. Кто имеет право применять УСН

“Упрощенка” относится к льготным режимам налогообложения. Применять УСН могут не все предприниматели: есть ограничения по видам деятельности, количеству работников, доходу. Например, налогоплательщики на УСН не могут вести страховую или банковскую деятельность, открывать ломбард, добывать полезные ископаемые и пр. Если же, допустим, ИП открывает общепит - “упрощенка” ему доступна, но - в рамках ограничений.

Основные ограничения по применению УСН:

• Численность штата - до 100 человек (с 2022 года - до 130 чел. с повышением ставки налогообложения)
• Остаточная стоимость ОС - не более 150 млн. рублей
• Годовой доход - до 150 млн. рублей (с 2022 года - до 200 млн. рублей с повышением ставки)
• Работа без филиалов

Изменения 2022 года позволили предпринимателям сохранить возможность применения УСН при выходе за стандартные рамки ограничений. Но в этом случае ставка налогообложения будет увеличена - до 8% на УСН “Доходы” и до 20% на УСН “Доходы минус расходы”.

Переходный лимит даст предпринимателю время перед тем, как выбрать новую систему налогообложения.

2. Переход на УСН

Заявление о переходе на упрощенную систему подается в ИФНС, где вы проходили регистрацию. Вновь созданный ИП на УСН может перейти в течение 30 суток, остальные - с нового года. Крайний срок подачи заявления во втором случае - до 31 декабря текущего года, в противном случае придется ждать возможности еще год.

2.1 Как ИП заполнить заявление о применении УСН

Документ для налоговой называется “уведомление о применении УСН”, актуальная форма 26.2-1. Вариант заполнения зависит от срока подачи.

Образец уведомления о применении УСН

Внесение изменений для ИП - Создать заявление

Сформировать документ автоматически

Укажите свои данные в форме, скачайте уже заполненное заявление о переходе на УСН и все нужные документы для регистрации ИП в ФНС

Скачать бланк для распечатки и заполнения от руки

PDF, 468 KB

Скачать бланк для заполнения вручную на компьютере

XLS, 54 KB

Создать документ

Инструкция по заполнению:

ИНН: Вписывается обязательно. Оставить поле пустым можно, только если вы регистрируетесь в качестве ИП и подаете заявление вместе с пакетом документов на постановку на учет.

КПП: Предприниматели поле не заполняют.

Код ФНС: Укажите код территориальной налоговой.

Признак налогоплательщика: Проставьте код, соответствующий сроку регистрации. Если происходит “поздний” переход ИП на УСН после регистрации - укажите код “3”, а если укладываетесь в 30-дневный срок - проставьте “2”.

ФИО: На отдельных строках, заглавными буквами.

Переходит на УСН: В поле нужно указать код, с какого режима вы уходите (или выбираете УСН при регистрации).

Объект налогообложения: На выбор дается две системы начисления: на доходы (код 1) или разницу между доходами и расходами (код 2).

Год подачи: Ставится текущий год, даже если вы перейдете на УСН только с нового года.

Доходов за 9 месяцев: Просчитайте сумму, впишите в цифровом выражении. Для вновь зарегистрированных ИП эта графа не заполняется.

Остаточная стоимость ОС: Сумма не должна превышать 150 млн. рублей. Поле заполняется только при переходе на УСН с иного режима.

Кто подает заявление: Укажите код “1”, если подаете лично, или код “2”, если за вас действует представитель. Во втором случае укажите его ФИО и приложите доверенность, отметив поле о наличии приложения.

Телефон: Обязательно вписывайте действующий номер, чтобы инспектор мог сообщить о неточностях, и вы не упустили срок перехода на УСН из-за возврата документа.

Дата: День подачи уведомления.

При заполнении бланка учитывайте требования ФНС к машиночитаемости заявлений. Документы следует заполнять темными чернилами (от руки) или шрифтом Courier New 18 (на компьютере). Вписывать можно только заглавные буквы, помарки не допускаются.

2.2 Подача заявления в налоговую

Направить заявление в налоговую можно лично или через представителя, на которого оформлена доверенность. Подача уведомления доступна любым удобным способом:

• В отделении и на сайте ФНС
• В МФЦ
• Через нотариуса
• По почте (курьером)

Обратите внимание, что онлайн-подача уведомления требует наличия электронной подписи.

Изменить сведения об ИП онлайн

Здесь вы можете сменить ОКВЭД, адрес регистрации, паспортные и другие данные, которые значатся в реестре налоговой

Внести изменения в ИП